Hướng dẫn xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý

Doanh nghiệp cần xác định kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) phù hợp dựa trên mức doanh thu và quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Nội dung chính:

• Căn cứ pháp lý:
• Tiêu chí xác định
• Câu hỏi thường gặp

CĂN CỨ PHÁP LÝ

Nghị định 126/2020/NĐ-CP;

Thông tư 151/2014/TT-BTC

Luật Quản lý số 38/2019/QH14.

CÁC TIÊU CHÍ XÁC ĐỊNH

1. Tiêu chí xác định kỳ kê khai

1.1. Kê khai theo quý

Doanh nghiệp áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý trong các trường hợp sau:

• Doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
• Doanh nghiệp mới thành lập (chưa đủ 12 tháng tính từ ngày thành lập) cũng kê khai theo quý. Sau năm đầu tiên, kỳ kê khai sẽ được xác định dựa trên doanh thu thực tế.

1.2. Kê khai theo tháng

Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng nếu:

• Doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.

2. Cách xác định doanh thu năm trước liền kề

• Doanh thu năm trước liền kề bao gồm:
  • Tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT.
  • Doanh thu này không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
• Cơ sở xác định: Số liệu trên tờ khai quyết toán thuế năm trước.

3. Thời gian kê khai và nộp thuế

• Theo tháng:
  • Hạn nộp tờ khai: Trước ngày 20 của tháng sau.
• Theo quý:
  • Hạn nộp tờ khai: Trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

4. Thay đổi kỳ kê khai

• Cơ quan thuế sẽ thông báo kỳ kê khai cho doanh nghiệp dựa trên doanh thu năm trước liền kề.
• Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện thay đổi kỳ kê khai (từ quý sang tháng hoặc ngược lại), cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản trước ngày 20/01 của năm dương lịch.

5. Ví dụ minh họa

Trường hợp kê khai theo tháng:

• Doanh nghiệp A có doanh thu năm 2023 là 60 tỷ đồng.
• → Doanh nghiệp A phải kê khai thuế GTGT theo tháng trong năm 2024.

Trường hợp kê khai theo quý:

• Doanh nghiệp B có doanh thu năm 2023 là 45 tỷ đồng.
• → Doanh nghiệp B kê khai thuế GTGT theo quý trong năm 2024.

6. Đối với doanh nghiệp mới thành lập

• Trong năm đầu tiên thành lập, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
• Sau năm đầu tiên, kỳ kê khai sẽ được xác định lại dựa trên doanh thu thực tế của năm trước đó.

7. Lưu ý quan trọng

• Doanh nghiệp kê khai thuế theo quý hoặc tháng đều phải tuân thủ đúng hạn.
• Nếu không nộp đúng hạn, doanh nghiệp sẽ bị phạt hành chính theo quy định.
• Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế điện tử để giảm thiểu sai sót.

MỘT SỐ CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

1. Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý?

• Trả lời:
  • Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế GTGT theo quý trong năm đầu tiên.
  • Từ năm thứ hai, kỳ kê khai được xác định dựa trên doanh thu năm trước liền kề:
    • Trên 50 tỷ đồng: Kê khai theo tháng.
    • Từ 50 tỷ đồng trở xuống: Kê khai theo quý.

2. Khi nào cần nộp tờ khai thuế GTGT?

• Trả lời:
  • Theo tháng: Nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
  • Theo quý: Nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
• Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng trùng với ngày nghỉ lễ, thời hạn được kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo.

3. Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu trong kỳ có cần nộp tờ khai thuế GTGT không?

• Trả lời: Có.
  • Dù không phát sinh doanh thu hay chi phí, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT với số liệu bằng 0.
  • Không nộp tờ khai sẽ bị xử phạt hành chính vì vi phạm quy định về kê khai thuế.

4. Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử thì kê khai thuế GTGT như thế nào?

• Trả lời:
  • Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT dựa trên thông tin từ hóa đơn đầu vào và đầu ra đã phát hành trên hệ thống hóa đơn điện tử.
  • Sử dụng phần mềm kê khai thuế hoặc hệ thống eTax để thực hiện kê khai và nộp tờ khai trực tuyến.

5. Các phương pháp kê khai thuế GTGT là gì?

• Trả lời: Có 2 phương pháp chính:
  • Phương pháp khấu trừ:
    • Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm hoặc tự nguyện áp dụng.
    • Kê khai dựa trên hóa đơn đầu vào và đầu ra.
  • Phương pháp trực tiếp:
    • Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh, hoặc doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề đặc thù.
    • Tính thuế trực tiếp trên doanh thu.

6. Nếu kê khai sai thuế GTGT, doanh nghiệp cần làm gì?

• Trả lời:
  • Doanh nghiệp cần nộp tờ khai bổ sung, điều chỉnh thông tin sai sót.
  • Thời hạn nộp tờ khai bổ sung: Trước khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra tại doanh nghiệp.
  • Nếu kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế thiếu, kèm theo tiền lãi chậm nộp (0,03%/ngày).

7. Doanh nghiệp có cần in tờ khai thuế GTGT ra giấy không?

• Trả lời: Không.
  • Với hệ thống kê khai thuế điện tử, doanh nghiệp chỉ cần lưu trữ tờ khai trên hệ thống phần mềm và không cần in ra giấy, trừ khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.

8. Khi nào doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT?

• Trả lời: Doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT trong các trường hợp:
  • Hàng hóa xuất khẩu: Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
  • Dự án đầu tư: Đáp ứng điều kiện theo quy định (ví dụ: chưa phát sinh doanh thu, thời gian góp vốn hợp lệ…).
  • Số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra trong nhiều kỳ liên tiếp (theo quy định cụ thể).

9. Cần lưu ý gì khi kê khai thuế GTGT?

• Trả lời:
  • Kiểm tra chính xác thông tin trên hóa đơn đầu vào và đầu ra.
  • Đảm bảo hóa đơn hợp lệ: Đầy đủ nội dung, không bị sai sót.
  • Tuân thủ thời hạn kê khai và nộp thuế để tránh bị phạt chậm nộp.
  • Lưu trữ chứng từ, hóa đơn để đối chiếu khi cần.

10. Mức phạt nếu chậm nộp tờ khai thuế GTGT là bao nhiêu?

• Trả lời: Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt như sau:
  • Chậm từ 1 – 5 ngày: Cảnh cáo hoặc phạt từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng.
  • Chậm từ 6 – 30 ngày: Phạt từ 5.000.000 – 8.000.000 đồng.
  • Chậm trên 90 ngày: Phạt từ 20.000.000 – 25.000.000 đồng và buộc nộp bổ sung.

11. Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT điện tử bị lỗi phải làm sao?

• Trả lời:
  • Kiểm tra lại đường truyền Internet và chữ ký số.
  • Nếu lỗi do hệ thống eTax, doanh nghiệp có thể liên hệ tổng đài hỗ trợ của Tổng cục Thuế để được giải quyết.

Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc hỗ trợ kê khai thuế, hãy liên hệ Luật Khang Thịnh để được đồng hành! 😊